Resumo

ISAAC ROQUE, Daniel; MUNOZ ALVAREZ, Arley Nicolás; ESCOBAR RODRIGUEZ, John Hernando  e  DE LA OLIVA DE CON, Fidel. Beta contable como método de medición del riesgo en empresas no cotizantes en Colombia. Universidad y Sociedad [online]. 2021, vol.13, n.2, pp. 23-30.  Epub 02-Abr-2021. ISSN 2218-3620.

El modelo de valuación de activos financieros (CAPM) permite determinar la relación del riesgo financiero de activos a partir de la correlación entre estos y la cartera de mercado. El modelo desarrollado sobre la teoría de diversificación de carteras articula las finanzas con las matemáticas dando origen a herramientas de gestión eficientes para las inversiones. La investigación permite la aplicación del modelo mediante su adaptación con el empleo y cálculo del coeficiente beta mediante técnicas contables. Este análisis se realiza mediante un enfoque no tradicional, considerando la realidad económica del sector agropecuario colombiano y su mínima participación en la bolsa de valores. Los resultados obtenidos constituyen una herramienta de gestión financiera, que refleja la relación del riesgo y el rendimiento; corroborando la validez de la información contable emitidas por las organizaciones.

Palavras-chave : Modelo; rendimiento; inversión; indicadores financieros; riesgo.

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