Resumen

AMEZCUA LUJAN, Martha Karina; PALOS SOSA, Martha Elba  y  RAMIREZ CACHO, Sergio Iván. Modelo de auditoría forense como instrumento de fiscalización. Rev retos [online]. 2016, vol.10, n.2, pp.67-78. ISSN 2306-9155.

Se diseñó un modelo de auditoría forense que complementa la actual operación fiscalizadora de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal de México, para predecir, prevenir, detectar, corregir y comprobar el incumplimiento de obligaciones fiscales por parte de algunos contribuyentes. El trabajo expone un modelo sobre la base de las fases establecidas para un proceso de auditoría, y emplea para ello la minería de datos. El modelo pretende incrementar la eficacia de los procedimientos y el proceso de la auditoría fiscal, y además, lograr que la evidencia resultante esté respaldada por procedimientos especializados para que pueda ser prueba irrefutable ante un juez. Este trabajo contribuye a enfrentar el reto que representa para el país, el tamaño alcanzado por la economía informal.

Palabras clave : auditoría forense; fiscalización; modelo de auditoría.

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